Информация для заявителя о его праве подать жалобу на решения и действия (бездействие) Комитета, должностного лица Комитета либо государственного гражданского служащего Комитета (жалоба).
Досудебный (внесудебный) порядок обжалования не исключает возможность обжалования решений и действий (бездействия), принятых (осуществляемых) в ходе предоставления государственной услуги, в судебном порядке. Досудебный (внесудебный) порядок обжалования не является для заявителя обязательным.
Заявитель может обратиться с жалобой, в том числе в следующих случаях:
- нарушение срока регистрации запроса о предоставлении государственной услуги;
- нарушение срока предоставления государственной услуги;
- требование у заявителя документов, не предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Санкт‑Петербурга для предоставления государственной услуги;
- отказ в приеме у заявителя документов, представление которых предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Санкт‑Петербурга для предоставления государственной услуги;
- отказ в приеме документов, в случае требования у заявителя документов или информации либо осуществления действий, представление или осуществление которых не предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации для предоставления государственной услуги;
- отказ в предоставлении государственной услуги, если основания отказа не предусмотрены федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иные нормативными правовыми актами Санкт‑Петербурга;
- требование с заявителя при предоставлении государственной услуги платы, не предусмотренной нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Санкт‑Петербурга;
- отказ Комитета, должностного лица Комитета, государственного гражданского служащего Комитета в исправлении допущенных опечаток и ошибок в выданных в результате предоставления государственной услуги документах либо нарушение установленного срока таких исправлений;
- нарушение срока или порядка выдачи документов по результатам предоставления государственной услуги;
- приостановление предоставления государственной услуги, если основания приостановления не предусмотрены федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами Санкт‑Петербурга;
- требование у заявителя при предоставлении государственной услуги документов или информации, отсутствие и (или) недостоверность которых не указывались при первоначальном отказе в приеме документов, необходимых для предоставления государственной услуги, либо в предоставлении государственной услуги, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 7 Федерального закона №210‑ФЗ.
В случае если жалоба подается через представителя, также представляется документ, подтверждающий полномочия на осуществление действий от имени заявителя.
В качестве документа, подтверждающего полномочия на осуществление действий от имени заявителя, может быть представлена:
- оформленная в соответствии с законодательством Российской Федерации доверенность (для физических лиц);
- оформленная в соответствии с законодательством Российской Федерации доверенность, заверенная печатью заявителя (при наличии печати)
- и подписанная руководителем юридического лица или уполномоченным этим руководителем лицом (для юридических лиц);
- копия решения о назначении или об избрании либо приказа о назначении физического лица на должность, в соответствии с которым такое физическое лицо обладает правом действовать от имени заявителя без доверенности.
Предмет жалобы
Жалоба должна содержать:
- наименование Комитета, должность и фамилию, имя, отчество (последнее при наличии) должностного лица комитета либо государственного гражданского служащего Комитета, решения и действия (бездействие) которых обжалуются;
- фамилию, имя, отчество (последнее при наличии), сведения о месте жительства заявителя — физического лица либо наименование, сведения о месте нахождения заявителя — юридического лица, а также номер (номера) контактного телефона, адрес (адреса) электронной почты (при наличии) и почтовый адрес, по которым должен быть направлен ответ заявителю;
- сведения об обжалуемых решениях и действиях (бездействии) Комитета, должностного лица Комитета либо государственного гражданского служащего Комитета,
- в том числе в случае подачи жалобы в МФЦ или через Портал — вид нарушения, указанный в пункте 5.1.1административного регламента;
- доводы, на основании которых заявитель не согласен с решением и действием (бездействием) Комитета, должностного лица Комитета либо государственного гражданского служащего Комитета. Заявителем могут быть представлены документы (при наличии), подтверждающие доводы заявителя, либо их копии.
Исполнительные органы и уполномоченные на рассмотрение жалобы должностные лица, которым может быть направлена жалоба в досудебном (внесудебном) порядке
Жалоба подается в Комитет, предоставляющую государственную услугу.
Жалоба на решения и действия (бездействие) председателя Комитета подается вице‑губернатору Санкт‑Петербурга, непосредственно контролирующего и координирующего деятельность Комитета.
Способы подачи и рассмотрения жалобы
Жалоба может быть подана:
- в электронной форме;
- в письменной форме на бумажном носителе.
Подача жалобы осуществляется:
- по почте;
- через МФЦ;
- при личном приеме заявителя в Комитете (в месте предоставления государственной услуги, т.е. в месте, где заявитель подавал запрос на получение государственной услуги, нарушение порядка предоставления которой обжалуется, либо в месте, где заявителем получен результат указанной государственной услуги).
При личном приеме заявитель в письменной форме на бумажном носителе представляет документ, удостоверяющий его личность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В электронной форме могут быть представлены документы, указанные в пункте 5.1.2 административного регламента, при этом документ, удостоверяющий личность заявителя, не требуется.
Подача жалобы в электронной форме осуществляется с использованием информационно‑телекоммуникационной сети «Интернет» посредством: официального сайта Комитета, Портала. Почтовые адреса, справочные телефоны и адреса электронной почты Комитета размещены на официальном сайте Администрации Санкт‑Петербурга (доменное имя сайта в сети «Интернет» — gov.spb.ru), на Портале.
Заполнение заявления о рассмотрении жалобы через Портал производится заявителем лично при условии авторизации заявителя на Портале посредством ЕСИА .
Порядок рассмотрения жалобы
Жалоба на решения и действия (бездействие) Комитета, его должностных лиц и государственных гражданских служащих рассматривается Комитетом.
Жалоба на решения и действия (бездействие) председателя Комитета рассматривается вышестоящим органом.
МФЦ, в случае подачи жалобы через МФЦ, обеспечивает передачу жалобы в Комитет в порядке и сроки, которые установлены соглашением о взаимодействии между МФЦ и Комитетом, но не позднее следующего рабочего дня со дня поступления жалобы.
В случае если жалоба подана заявителем в орган, в компетенцию которого не входит принятие решения по жалобе, в течение трех рабочих дней со дня ее регистрации указанный орган направляет жалобу в уполномоченный на ее рассмотрение орган и в письменной форме информирует заявителя о перенаправлении жалобы. При этом срок рассмотрения жалобы исчисляется со дня регистрации жалобы в уполномоченном на ее рассмотрение органе.
В случае если в отношении поступившей жалобы федеральным законом установлен иной порядок (процедура) подачи и рассмотрения жалоб, положения настоящего раздела не применяются, и заявитель уведомляется о том, что его жалоба будет рассмотрена в порядке и сроки, предусмотренные федеральным законом.
В случае, если в соответствии с Федеральным законом установлен иной порядок (процедура) подачи и рассмотрения жалоб, в разделе должны содержаться следующие подразделы:
- информация для заявителя о его праве подать жалобу;
- предмет жалобы;
- исполнительные органы, организации и уполномоченные на рассмотрение жалобы должностные лица, которым подана жалоба;
- порядок подачи и рассмотрения жалобы;
- сроки рассмотрения жалобы;
- результат рассмотрения жалобы;
- порядок информирования заявителя о результатах рассмотрения жалобы;
- порядок обжалования решения по жалобе;
- право заявителя на получение информации и документов, необходимых для обоснования и рассмотрения жалобы;
- способы информирования заявителей о порядке подачи и рассмотрения жалобы.
Комитет вправе оставить жалобу без ответа в следующих случаях:
- наличие в жалобе нецензурных либо оскорбительных выражений, угроз жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
- отсутствие возможности прочитать какую‑либо часть текста жалобы, фамилию, имя, отчество (при наличии) и (или) почтовый адрес заявителя, указанные в жалобе.
В случае оставления жалобы без ответа Комитет в течение трех рабочих дней со дня регистрации жалобы сообщает об этом гражданину, направившему жалобу, если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению.
Сроки рассмотрения жалобы
Срок рассмотрения жалобы исчисляется со дня регистрации жалобы в Комитете.
Жалоба, поступившая в Комитет, подлежит регистрации не позднее следующего рабочего дня со дня ее поступления.
Жалоба подлежит рассмотрению должностным лицом в течение пятнадцати рабочих дней со дня ее регистрации, если более короткие сроки рассмотрения жалобы не установлены Комитетом.
В случае обжалования отказа Комитет в приеме документов у заявителя либо в исправлении допущенных опечаток и (или) ошибок или в случае обжалования нарушения установленного срока таких исправлений жалоба рассматривается в течение пяти рабочих дней со дня ее регистрации.
Результат рассмотрения жалобы
По результатам рассмотрения жалобы Комитет принимает одно из следующих решений:
- жалоба удовлетворяется, в том числе в форме отмены принятого решения, исправления допущенных опечаток и ошибок в выданных в результате предоставления государственной услуги документах, возврата заявителю денежных средств, взимание которых не предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Санкт‑Петербурга;
- в удовлетворении жалобы отказывается.
Указанное решение принимается в форме акта Комитета.
По результатам проверки при отсутствии в жалобе доводов, подтверждающих наличие указанного заявителем вида нарушения порядка предоставления услуги, должностное лицо, ответственное за рассмотрение жалобы, принимает решение об отказе в рассмотрении жалобы по существу в связи с несоответствием сведений, изложенных в жалобе, указанному виду нарушения.
Комитет отказывает в удовлетворении жалобы в следующих случаях:
- наличие вступившего в законную силу решения суда, арбитражного суда по жалобе о том же предмете и по тем же основаниям;
- подача жалобы лицом, полномочия которого не подтверждены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
- наличие решения по жалобе, принятого ранее в соответствии с требованиями административного регламента в отношении того же заявителя и по тому же предмету жалобы.
Порядок информирования заявителя о результатах рассмотрения жалобы
При удовлетворении жалобы Комитетом принимает исчерпывающие меры по устранению выявленных нарушений, в том числе по выдаче заявителю результата государственной услуги, не позднее пяти рабочих дней со дня принятия решения, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
Не позднее дня, следующего за днем принятия решения, заявителю в письменной форме и по желанию заявителя в электронной форме направляется мотивированный ответ о результатах рассмотрения жалобы.
В ответе по результатам рассмотрения жалобы указываются:
- наименование Комитета, должность, фамилия, имя, отчество (при наличии) его должностного лица, принявшего решение по жалобе;
- номер, дата, место принятия решения, включая сведения о должностном лице, работнике, решение или действие (бездействие) которого обжалуется;
- фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование заявителя;
- основания для принятия решения по жалобе;
- принятое по жалобе решение;
- в случае если жалоба признана обоснованной — сроки устранения выявленных нарушений, в том числе срок предоставления результата государственной услуги;
- сведения о порядке обжалования принятого по жалобе решения.
Также в ответе о результатах рассмотрения жалобы приносятся извинения за доставленные неудобства и указывается информация о дальнейших действиях, которые необходимо совершить заявителю в целях получения государственной услуги.
Ответ по результатам рассмотрения жалобы подписывается уполномоченным на рассмотрение жалобы должностным лицом Комитета, наделенным полномочиями по рассмотрению жалоб.
По желанию заявителя ответ по результатам рассмотрения жалобы может быть представлен не позднее дня, следующего за днем принятия решения, в форме электронного документа, подписанного электронной подписью уполномоченного на рассмотрение жалобы должностного лица Комитета, вид которой установлен законодательством Российской Федерации.
Порядок обжалования решения по жалобе
Решение, принятое по результатам рассмотрения жалобы, может быть обжаловано вице‑губернатору Санкт‑Петербурга, непосредственно координирующему и контролирующему деятельность Комитета (191060, Смольный, Санкт‑Петербург; (812) 576‑6262; adm@gov.spb.ru), в Правительство Санкт‑Петербурга, а также в суд в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством.
Заявитель имеет право на получение информации и документов, необходимых для обоснования и рассмотрения жалобы.
Информирование заявителей о порядке подачи и рассмотрения жалобы осуществляется посредством размещения информации на Портале.
Информирование заявителей о порядке обжалования решений и действий (бездействия) осуществляется также при обращении заявителя по телефонам, адресам электронной почты, а также при личном приеме по адресам, указанным на официальном сайте Комитета и на Портале.
Положения настоящего раздела, устанавливающие порядок подачи и рассмотрения жалоб заявителей на нарушения их прав при предоставлении государственных услуг, не распространяются на отношения, регулируемые Федеральным законом «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (Закон №59‑ФЗ).
Жалобы заявителей на организацию предоставления государственных услуг в Комитете подаются и рассматриваются в порядке, предусмотренном Законом №59‑ФЗ.
В случае установления в ходе или по результатам рассмотрения жалобы признаков состава административного правонарушения, материалы дела направляются в органы прокуратуры.
В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) отменён с 1 января 2021 года.
Общая система налогообложения
Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС
Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов.
Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:
- налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
- налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
- НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.
В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.
Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов
УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.
Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:
- С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
- С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
При доходах от 150 до 200 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес ставка повышается: до 8% для УСН «Доходы» и до 20% для УСН «Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел лимит в 150 млн ₽ дохода или 100 сотрудников.
На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.
На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба формирует отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет. Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.
Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.
?
Отправляйте уведомление о переходе на УСН в Эльбе
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии 30 дней бесплатно
Хочу попробовать
Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?
Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).
- УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 70% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
- УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».
Ориентироваться на долю расходов 70-80% стоит только, если в вашем регионе стандартные ставки: 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходах». Расчёт будет точнее, если вы проверите свою ставку на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства» или зададите вопрос своей инспекции напрямую. Затем посчитайте, сколько налогов + взносов вы заплатите на двух видах УСН. Не забудьте учесть, что УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы: фиксированные и 1% от выручки больше 300 000 ₽.
Как перейти на УСН?
Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.
Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2021 году».
Патентная система налогообложения (ПСН)
Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом
Патентная система похожа на отменённый ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН. Самый удобный способ проверить, можете ли вы применять патент и рассчитать его стоимость, — калькулятор на сайте налоговой.
В чем плюсы патентной системы?
Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.
На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.
Стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум наполовину. Для этого в налоговую подают уведомление с расчётами.
Как перейти на патент?
Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов.
Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Подойдёт фрилансерам
Самозанятость — самый простый налоговый режим, доступный физическим лицам и ИП. Чтобы на него перейти, достаточно зарегистрироваться с помощью мобильного приложения «Мой налог». Там же формируются электронные чеки для заказчиков. Отчётности на НПД нет. Налог рассчитывается автоматически. Стать самозанятым можно в любом регионе России.
Если оказываете услуги физлицам, ставка налога составит 4% от дохода, если юридическим лицам — 6%. Совмещать самозанятость с другими режимами нельзя. Это значит, что индивидуальный предприниматель на УСН, решивший перейти на НПД, должен отказаться от упрощёнки.
Самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Перепродажа и агентская деятельность — под запретом. Привлечь сотрудников по трудовому договору тоже не получится. Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Предназначен только для сельхозпроизводителей
Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.
Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.
А Эльба поможет?
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно.
Если вам нужно больше информации о старте бизнеса — пройдите бесплатный курс молодого ИП. Эксперты за 11 коротких видео помогут разобраться с документами по сделкам, налогами и кассами.
Статья актуальна на
Какой продолжительности предоставлять ежегодный отпуск?
По общему правилу работодатель должен предоставлять работникам ежегодный основной отпуск продолжительностью не менее 24 календарных дней за отработанный рабочий год, который отсчитывается со дня заключения трудового договора (ч. 1 ст. 6 Закона об отпусках). Однако некоторые категории работников пользуются правом на отпуск большей продолжительности. Рассмотрим отдельные из них.
Так, руководящим работникам учебных заведений и учреждений образования, (педагогических) частей (подразделений) других учреждений и заведений, педагогическим, научно-педагогическим работникам и научным работникам ежегодный основной отпуск предоставляется продолжительностью до 56 календарных дней в порядке, утверждаемом Кабмином.
Большей продолжительности предоставляется ежегодный основной отпуск и лицам с инвалидностью. Так, лицам с инвалидностью I и II групп предоставляется ежегодный основной отпуск продолжительностью 30 календарных дней, а III группы — 26 календарных дней.
На более длительный отдых могут рассчитывать и работники в возрасте до 18 лет. Им предоставляется ежегодный основной отпуск продолжительностью 31 календарный день.
Промышленно-производственному персоналу угольной, сланцевой, металлургической, электроэнергетической промышленности, а также занятому на открытых горных работах, на работах на поверхности шахт, разрезов, карьеров и рудников, на строительно-монтажных работах в шахтном строительстве, на транспортировке и обогащении полезных ископаемых предоставляется ежегодный основной отпуск продолжительностью 24 календарных дня с увеличением за каждые два отработанных года на 2 календарных дня, но не более 28 календарных дней.
Учитывайте, что законодательство устанавливает и верхнюю границу продолжительности ежегодного отпуска (основного и дополнительного). Так, общий предел такого отдыха работника не может превышать 59 календарных дней, а для работников, занятых на подземных горных работах, — 69 календарных дней (ч. 3 ст. 10 Закона об отпусках). Однако указанное ограничение не распространяется на случаи, когда работник берет подряд несколько неиспользованных ранее (например, за 2 предыдущих года работы) ежегодных отпусков.
Учитывайте и то, что праздничные и нерабочие дни, которые прописаны в ст.73 КЗоТ, не принимают во внимание при определении продолжительности ежегодного основного отпуска.
Речь идет о таких днях:
- 1 января — Новый год;
- 7 января и 25 декабря — Рождество Христово;
- 8 марта — Международный женский день;
- 1 мая — День труда;
- 9 мая — День победы над нацизмом во Второй мировой войне (День победы);
- 28 июня — День Конституции Украины;
- 24 августа — День независимости Украины;
- 14 октября — День защитника Украины;
- один день (воскресенье) — Пасха;
- один день (воскресенье) — Троица.
Когда работнику можно предоставить отпуск полной продолжительности?
Предоставление работникам ежегодного основного оплачиваемого отпуска является реализацией их права на отдых, которое прописано в ст. 45 Конституции Украины.
Как правило, в первый год работы право на ежегодный отпуск полной продолжительности возникает после 6 месяцев непрерывной работы работника (ч. 5 ст. 10 Закона об отпусках). Если работник отработал у работодателя менее 6 месяцев, то он может взять только часть ежегодного отпуска. При этом продолжительность такого отпуска определяется пропорционально отработанному времени (ч. 6 ст. 10 Закона об отпусках).
Правда, отдельным категориям работников по их желанию работодатель обязан предоставить ежегодный отпуск полной продолжительности до наступления шестимесячного срока непрерывной работы в первый год работы. Такой привилегией в соответствии с ч. 7 ст. 10 Закона об отпусках могут воспользоваться, в частности:
- женщины – перед отпуском по беременности и родам или после него, а также женщины, имеющие двух и более детей в возрасте до 15 лет или ребенка с инвалидностью;
- лица с инвалидностью;
- лица в возрасте до восемнадцати лет;
- мужчины, жены которых находятся в отпуске по беременности и родам;
- лица, освобожденные после прохождения срочной военной службы, военной службы по призыву по мобилизации, на особый период, военной службы по призыву лиц офицерского состава или альтернативной (невоенной) службы, если после увольнения со службы они были приняты на работу в течение трех месяцев, не считая времени переезда к месту жительства;
- совместители – одновременно с отпуском по основному месту работы;
- работники, успешно обучающиеся в учебных заведениях и желающие присоединить отпуск ко времени сдачи экзаменов, зачетов, написание дипломных, курсовых, лабораторных и других работ, предусмотренных учебной программой;
- работники, которые не использовали по предыдущему месту работы полностью или частично ежегодный основной отпуск и не получили за него денежной компенсации;
- работники, имеющие путевку (курсовку) для санаторно-курортного (амбулаторно-курортного) лечения;
- родители-воспитатели детских домов семейного типа;
- другие категории, предусмотренные законодательством, коллективным или трудовым договором.
Следовательно, указанные категории лиц вправе уйти в ежегодный отпуск полной продолжительности даже на следующий день после заключения трудового договора. Поэтому по желанию таких работников работодатель обязан предоставить ежегодный отпуск полной продолжительности до наступления шестимесячного срока непрерывной работы в первый год работы.
Ежегодный основной отпуск за второй и последующие годы работы на предприятии работники могут взять в любой период соответствующего рабочего года согласно графику отпусков на данном предприятии (ч.ч. 9, 10 ст. 10 Закона об отпусках). Однако и из этого правила есть свои исключения. Так, в ч. 13 ст. 10 Закона об отпусках указан перечень категорий лиц, которым по их желанию предоставляют ежегодные отпуска в удобное для них время (то есть независимо от графика отпусков), а именно:
- лицам в возрасте до 18 лет;
- инвалидам;
- женщинам перед декретом или после нее;
- женщинам, имеющим двух и более детей в возрасте до 15 лет или ребенка-инвалида;
- одинокой матери (отцу), воспитывающей ребенка без отца (матери);
- опекунам, попечителям или другим одиноким лицам, которые фактически воспитывают одного или более детей в возрасте до 15 лет при отсутствии родителей;
- женам (мужьям) военнослужащих;
- ветеранам труда и лицам, имеющим особые трудовые заслуги перед Родиной;
- ветеранам войны, лицам, имеющим особые заслуги перед Родиной, а также лицам, на которых распространяется Закон о статусе ветеранов войны;
- родителям-воспитателям детских домов семейного типа.
Как определить рабочий год для ежегодного отпуска?
По общему правилу, отсчет рабочего года в целях предоставления ежегодного основного отпуска начинают со дня заключения трудового договора между работником и работодателем (ч. 1 ст. 6 Закона об отпусках). Эта дата остается неизменной до конца срока действия трудового договора. Случается, что на часть рабочего года приходится период, который не засчитывают в стаж для предоставления ежегодного основного отпуска. В таком случае продолжительность отпуска за соответствующий рабочий год рассчитывают пропорционально отработанному времени в таком рабочем году, однако дата для отсчета рабочего года в целях предоставления ежегодного основного отпуска не меняется.
Где бухгалтеру находить ответы на рабочие вопросы? В системе LIGA360: Бухгалтер собрано 1,4 тысячи алгоритмов действий и инструкций. Приобретите систему прямо сейчас и всегда имейте разъяснения экспертов под рукой.
Как оформить предоставление отпуска работнику?
Стоит отметить, что очередность предоставления отпусков устанавливается графиками отпусков, который утвержден на предприятии. При его составлении следует учесть интересы производства, личные интересы работников и возможности для их отдыха (ч. 11 ст. 10 Закона об отпусках). С этим графиком должны быть ознакомлены все работники.
Решение о предоставлении работнику ежегодного основного отпуска принимает руководитель предприятия, зафиксировав его в приказе (образец 1), основанием для составления которого служит заявление (образец 1), составлена таким работником.
Образец 1
Заявление о предоставлении ежегодного основного отпуска
Директору ТОВ «Волошкове поле»
Рудіч Миколі Васильовичу
Корзун Аліси Валентинівни
техніка-проектувальника
Заява
Прошу надати мені щорічну основну відпустку тривалістю 24 календарних дні з 17 травня 2021 року.
29 квітня 2021 р. Корзун
Образец 2
Образец приказа о предоставлении ежегодного основного отпуска
Товариство з обмеженою відповідальністю «Волошкове поле»
НАКАЗ
29.04.2021 р. м. Київ № 2021/142-к
Про надання щорічної основної відпустки
Корзун А.В.
Відповідно до статті 75 КЗпП України та статті 6 Закону України «Про відпустки» від 15.11.1996 р. № 504/96-ВР
НАКАЗУЮ:
Надати КОРЗУН Алісі Валентинівні, техніку-проектувальнику, щорічну основну відпустку тривалістю 24 календарних дні з 17 травня 2021 року.
Підстава: 1) заява Корзун А. В. від 29.04.2021 р.
2) графік відпусток на 2021 рік
Директор Рудіч М. В. Рудіч
З наказом ознайомлена: 29.04.2021 р. Корзун А. В. Корзун
Когда и как можно разделить ежегодный отпуск?
Каждый работник имеет право поделить ежегодный основной отпуск. Однако работодатель должен согласовать такое разделение. О том, что сотрудник желает разделить свой ежегодный основной отпуск на части, целесообразно предусмотреть еще при составлении графика отпусков. Однако работодатель вправе отказать работнику в разделении его отпуска. А все потому, что ст. 12 Закона об отпусках предусматривает лишь возможность разделить ежегодный основной отпуск на части, а не обязанность работодателя разделить отпуск работника на части, как того желает сам работник.
Учитывайте, что ежегодный отпуск можно разделить на любые части, главное, чтобы основная непрерывная его часть была не менее 14 календарных дней (ч. 1 ст. 12 Закона об отпусках). При этом не важно, какая именно часть должна длиться 14 календарных дней – первая, вторая, последняя или любая другая.
Как часть ежегодного основного отпуска, так и отпуск полной продолжительности можно предоставлять с любого дня недели. Главное, чтобы было согласие на это обеих сторон – работодателя и работника.
Если работник разделил отпуска на части, то неиспользованную им часть ежегодного отпуска работодатель должен предоставить такому сотруднику до конца рабочего года, но не позднее 12 месяцев после окончания рабочего года, за который енр предоставляли.
Как рассчитать отпускные?
Для того чтобы вычислить отпускные, нужно знать два показателя:
- количество календарных дней (продолжительность) отпуска;
- среднедневную зарплату работника за расчетный период.
О количестве календарных дней отпуска можно узнать из приказа о предоставлении работнику ежегодного основного отпуска. А вот среднедневную зарплату работника для расчета отпускных нужно рассчитать. При этом следует опираться на нормы Порядка № 100.
По общему правилу расчетным периодом для расчета отпускных считают период в 12 месяцев, предшествующих месяцу предоставления работнику отпуска (п. 2 Порядка № 100). Если же работник отработал на предприятии меньше года, то средняя зарплата исчисляется по выплатам за фактическое время работы – с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором предоставляется отпуск (выплачивают компенсацию).
При этом следует учитывать, что в конце 2020 года нормотворцы немного откорректировали положения Порядка № 100. Среди нововведений следует выделить то, что если работник принят на работу не с первого числа месяца, однако дата приема на работу является первым рабочим днем месяца, то этот месяц учитывается в расчетный период как полный месяц. Следовательно, такой месяц и заработанную работником в течение него зарплату следует также учитывать при расчете отпускных.
На практике бывают случаи, когда работник не отработал на предприятии ни одного полного календарного месяца. В таком случае среднедневной заработок для начисления отпускных рассчитывают в соответствии с требованиями п. 4 Порядка № 100, то есть исходя из размера должностного оклада работника.
Среднедневной заработок для оплаты времени нахождения в отпуске вычисляют путем деления суммарного заработка за расчетный период на соответствующее количество календарных дней года (меньшего отработанного периода), за исключением праздничных и нерабочих дней, установленных ст. 73 КЗоТ (п. 7 Порядка № 100).
Случается, что работник разбивает отпуск на части, между которыми работник становиться к работе или будет иметь выходные дни (например, субботу и воскресенье). В таком случае для расчета отпускных за каждую часть такого отдыха следует определять отдельно расчетные периоды.
Далее выясним, какие же выплаты следует учитывать при расчете отпускных.
При исчислении среднего заработка для начисления отпускных в расчет попадут начисленные работнику в расчетном периоде зарплаты выплаты, пособие по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам (п.п. 3 и 4 Порядка № 100). Итак, в расчет попадать следующие основные четыре группы выплат работнику:
- основная зарплата — выплаты по тарифной ставке (должностному окладу);
- дополнительная зарплата — доплаты, надбавки, систематические премии и вознаграждения, суммы индексации зарплаты и др.
Учитывайте, что среди составляющих дополнительной зарплаты существуют выплаты, которые не включают в средний заработок, в частности:
а) суммы компенсации работникам потери части зарплаты за нарушения сроков выплаты;
б) суммы компенсации за неиспользованные дни ежегодного основного и дополнительных отпусков;
- другие поощрительные и компенсационные выплаты.
При этом следует учитывать специфику учета премий. Ведь в конце 2020 года претерпел изменения п. 3 Порядка № 100 и теперь он содержит особый механизм учета премий и других выплат, которые начисляются за два месяца и более длительный период, при начислении средней заработной платы. Так, он говорит, что премии и другие выплаты, которые выплачиваются за два месяца или более длительный период, при исчислении средней заработной платы включаются путем прибавления к заработку каждого месяца расчетного периода части, соответствующей количеству отработанных рабочих дней периода (месяца), за которые такие премии и другие выплаты начислены. Такая часть определяется делением суммы начисленных премий и других выплат на количество отработанных рабочих дней периода, за который они начислены, и умножением на количество отработанных рабочих дней каждого месяца, что относится к расчетному периоду для исчисления средней заработной платы.
Как бухгалтеру успеть за ежедневным потоком информации? Зарплата и кадры, налоги, бухучет — эксклюзивную аналитику по этим вопросам вы получите в LIGA360. Заказывайте тестовый доступ уже сегодня.
Особого внимания заслуживает и выплата сумм матпомощи. Так, материальная помощь, которую работодатель предоставил всем или большинству работников в соответствии с коллективным договором (даже если она носит систематический характер), при расчете среднего заработка не учитывается (пп. «б» п. 4 Порядка № 100).
- выплаты, которые включают в средний заработок, хотя по своей сути они не считаются зарплатой:
а) пособие по временной нетрудоспособности и оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет работодателя;
б) пособие по беременности и родам.
Рассмотрим на условных числовых примерах порядок расчета отпускных.
Пример 1. Работник проработал на предприятии более 12 месяцев
На предприятии уже несколько лет работает кассир. Он берет часть ежегодного отпуска с 24 мая 2021 года на 24 календарные дня.
Расчетным периодом для оплаты отпускных будет май 2020 — апрель 2021 г. Зарплата кассира за этот период составила 93600 грн.
Определяем отпускные:
- Количество календарных дней в расчетном периоде:
365 к.дн. — 11 c.н.дн. = 354 к.дн.
- Среднедневной заработок:
93600 грн : 354 к.дн. = 264,41 грн.
- Сумма отпускных:
264,41 грн х 24 к.дн. = 6345,84 грн.
Пример 2. Работник отработал на предприятии менее 12 месяцев
Работница, которая приступила к работе 22 февраля 2021 г., берет часть ежегодного отпуска с 1 июня 2021 года продолжительностью 6 календарных дней.
Расчетным периодом будет март — май 2021 г. Зарплата женщины за этот период составила 27000 грн.
Определяем отпускные:
- Количество календарных дней в расчетном периоде:
(31 к.дн. + 30 к.дн. +31 к.дн.) — 4 c.н.дн. = 88 к.дн.
- Среднедневной заработок:
27000 грн : 88 к.дн. = 306,82 грн.
- Сумма отпускных:
306,82 грн х 6 к.дн. = 1840,92 грн.
Больше числовых примеров расчета отпускных в различных ситуациях читайте в материале «Примеры расчета средней зарплаты для оплаты отпусков» современного медиа для бухгалтеров «Интербух». Для получения доступа к этому и другим материалам издания «Интербух». — воспользуйтесь тестовым 3-дневным доступом или приобретите уже сегодня.
Когда следует выплачивать отпускные?
Зарплату работникам за время их пребывания в отпуске нужно выплачивать не позднее, чем за три дня до его начала. Такое требование ст. 21 Закона об отпусках. По нашему мнению, в данном случае речь идет о трех календарных дня, поскольку когда в законодательстве хотят указать на то, что речь идет о рабочих днях, делают соответствующую оговорку.
Впрочем, на практике бывает, что соблюсти эту норму невозможно. Например, работник срочно желает уйти в отпуск со следующего дня, а работодатель с учетом обстоятельств, которые сложились у сотрудника, соглашается. В таком случае работодатель не может соблюсти указанный срок. На помощь в такой ситуации придут положения § 2 ст. 7 Конвенции об отпусках, ратифицированной Законом № 2481. Она говорит: суммы, причитающиеся к выплате за время отпуска (его часть), выплачивают лицу до отпуска, если иное не предусмотрено в соглашении, касающемся данного лица и работодателя. Поэтому считаем, что если работнику нужно взять ежегодный отпуск (или его часть) в сжатые сроки, то отпускные нужно выплатить перед началом отпуска работника или попросить, чтобы работник в заявлении о предоставлении отпуска выразил желание получить отпускные в другой срок. При этом в приказе о предоставлении отпуска советуем прописать, что срок выплаты отпускных перенесено в соответствии с § 2 ст. 7 Конвенции об отпусках и указать конкретную дату выплаты. Аналогичное мнение по этому поводу в свое время высказывали и специалисты Минсоцполитики Украины в письме от 05.01.2012 г. № 7/13/133-12. Таким образом, работодатель не нарушит положения ст. 21 Закона об отпусках и его не накажут за это.
Как отражать отпускные в новой отчетности?
Отпускные входят в фонд дополнительной заработной платы (пп. 2.2.12 Инструкции о статистике зарплаты). Поэтому облагают их так же, как и зарплату за отработанное время. Правда, нужно также учитывать то, что при начислении ЕСВ на суммы отпускных база начисления ЕСВ на такие выплаты, которые пришлись на период больше месяца, осуществляют отдельно за каждый месяц (п. 2 р. ІІІ Порядка № 4).
Кроме того, в отчетности отпускные тоже отображаются с учетом соответствующей специфики.
Так, при заполнении приложения Д1 отпускные следует отражать с учетом следующих аспектов:
- отпускные за текущий и последующие месяцы следует показывать за каждый месяц в отдельных строках с указанием соответствующего месяца;
- начисленные суммы отпускных записывают в графу 16 «Загальна сума нарахованої заробітної плати (доходу) (усього з початку звітного місяця)» с указанием соответствующего месяца, за который они насчитали, а также кода типа начислений «10»;
- если сумма отпускных за месяц (и других зарплатных выплат) не дотянула до минимальной зарплаты, то ЕСВ начисляется по «минзарплатному правилу» только по отпускным за текущий месяц;
- если при определении базы начисления ЕСВ сумма начисленных отпускных за будущий месяц меньше размера минимальной зарплаты, то доначислить ЕСВ по «минзарплатному правилу» сразу не нужно. Лишь после завершения такого следующего месяца, когда станет известной общая сумма начисленного за него дохода, нужно примерить «минзарплатное правило».
Подробно о специфике налогообложения и отражения в отчетности переходящих отпускных читайте в материале современного медиа для бухгалтеров «Интербух». Для получения доступа к этому и другим материалам издания «Интербух». — воспользуйтесь тестовым 3-дневным доступом или приобретите уже сегодня
Есть вопросы по бухгалтерскому учету? С ним поможет комплекс информационно-аналитических продуктов LIGA360:Бухгалтер. Здесь собраны все ежедневные ситуации для бухгалтера, а также консультации личного эксперта. Заказывайте тестовый доступ прямо сейчас.
Жураковская Виктория Юрьевна,
независимый эксперт по учету и налогообложению